国家税务总局关于推进和深化城市税收征管改革的实施意见

为了稳步推进和深化城市税收征管改革，根据国务院办公厅转发的国家税务总局

《关于深化税收征管改革的方案》（以下简称《方案》），结合城市特点和征管工作

实际，提出如下实施意见。

　　一、建立纳税人自行申报纳税制度，实行分类管理

　　在城市企业、个体工商户和其他经常有纳税义务发生的纳税人中，全面实行自行

申报纳税制度。由纳税人自行依法办理或委托税务代理人办理税务登记、税款申报缴

纳等一切纳税事宜，并对申报内容的真实性、税款计算的准确性、申报资料的完整性、

申报纳税的及时性等承担相应的法律责任。

　　纳税人办理纳税申报，在现阶段应当以直接上门申报方式为主，以利加强监控。

有条件的地方，经过税务机关批准，可以在核算健全、管理规范、纳税意识较强的纳

税人中推行邮寄申报和电子申报方式。随着条件的改善逐步扩大。

　　根据纳税人的纳税意识、以往的申报纳税记录、财务管理水平、办税人员素质等

综合情况，将纳税人进行分类，并在纳税申报办法、申报方式、申报资料种类、发票

管理和税务稽查等方面采取相应的管理办法，以促进纳税申报质量的提高。

　　个体工商户可以采取持申报纳税手册相信用卡（专用缴税卡）或存折，在银行储

蓄网点划卡的办法报缴税款。

　　此外，为了加强源泉控管，减少征收成本，各地税务机关还可以结合实际情况，

根据不同纳税人、不同税种的特点依法实行委托代征，并按规定支付代征手续费。

　　二、优化为纳税人服务，实行集中征收

　　为使纳税人能够得到良好的服务，应当在税务机关设置办税服务场所。办税服务

场所的名称统一为办税服务厅。办税服务厅的设置既要考虑征管信息集约化处理的要

求，又要方便纳税人办税。城市一般以区税务局或税务分局为单位设置办税服务厅，

在有条件的中、小城市，也可集中设置办税服务厅。

　　为了方便纳税人申报纳税，减少征、纳税成本，国家税务局、地方税务局应当积

极创造条件，合建或合用办税服务厅。

　　办税服务厅内要设置税务咨询、税务登记、发售发票、受理申报、税款征收以及

办理其他税务事宜等一系列窗口，使纳税人应到税务机关办理的各项涉税事务都能在

办税服务厅内同时办理。有条件的，还应商请银行在办税服务厅内设立税款经收处，

与相关的银行实行计算机联网，实行税务银行一体化服务。

　　税务机关为纳税人服务的内容除了建立定期税法公告制度外，还包括在办税服务

厅常备各种纳税指南和宣传手册，及时向纳税人提供现行有效的税法资料和纳税实务

知识；配备不同业务层次的咨询人员，采取面谈、电话、信函等多种形式为纳税人释

疑解难；利用计算机网络、多媒体等技术，积极开发计算机辅助服务系统，用于电子

公告、纳税人自我查询；公布办税流程，设置必要的服务设施，方便纳税人办税；开

展形式多样、扎实有效的税法宣传和培训，帮助纳税人及时、准确地了解税法信息。

　　纳税人可依照税收法规，委托社会中介服务组织代为办理涉税事宜。税务代理服

务的重点是广大的中小企业和个体工商户，提倡为个体户建帐和申报纳税提供代理服

务。要加强对税务代理行业的管理监督，严格税务代理机构和注册税务师执业资格的

审批，严格代理服务收费标准，税务代理机构必须与税务机关在人、财、物上脱钩。

　　三、加快税收征管电子化进程

　　从我国国情出发，把计算机化的重点放在城市和征管的重点、难点上，逐步形成

全国税收征管计算机网络。并积极创造条件，与有关部门和企业实行网络互联。

　　坚持“统一规划、统一标准、讲求实效”的方针，充分调动中央和地方两个积极

性，加大对信息系统的投入，扩大计算机在城市税务系统的装备面。

　　大中城市建成二级信息处理中心，区（分）局一级负责征管业务信息处理，市局

一级负责全市网络管理和综合分析；小城市可建成一级信息处理中心，负责征管业务

信息处理、网络管理和综合分析。

　　各基层征管单位均应按照新的征管业务规程，采用统一的征管计算机软件进行征

收管理。在全国统一软件推行前，作为过渡，各地应逐步使用全省统一的征管计算机

软件，或选用总局推荐的软件。

　　四、建立双层稽查体系，强化稽查制约机制

　　建立市和区税务局、税务分局双层稽查体系，区、分局一级稽查机构主要负责根

据选案结果进行的日常稽查，并辅以专项稽查和一般案件的专案稽查；市一级稽查机

构侧重于大要案件和重大群众举报案件的稽查以及全市稽查工作的指导和协调。小城

市也可实行市、区一级稽查。

　　税务稽查要严格按照稽查选案、稽查实施、案件审理、处理决定执行四个工作环

节实行分工，形成既相互配合又相互制约的运行机制。城市稽查人员的比例达到总人

数的４０％以上。

　　按照税收征管业务规程的要求，建立健全人工与计算机相结合的科学选案指标体

系，有的放矢地进行重点稽查；同时，实施分类稽查管理，合理调整稽查频率，不断

提高稽查质量。

　　在强化对偷逃骗税稽查的同时，要有专门力量负责查漏管户。一方面定期与工商、

民政等部门核对登记户数，另一方面要不定期地走街串巷实地查核，以逐步减少以至

杜绝漏管户，控制税源。

　　五、明确职责分工，理顺基层机构

　　城市直接面对纳税人并承担税收征管工作全部任务和执行税收收入计划的税务分

局或区税务局，要按照精简、效能、属地管理、适当集中的原则设置。其内设业务机

构，要根据管辖纳税人的多少、税源的大小、征管力量的强弱、计算机应用程度的高

低，按照以下四个系列设置：

　　--管理服务系列，主要负责纳税咨询、税务登记、发票管理、应纳税额核定、受

理各项税务申请、部门配合与协税护税、外部信息采集等。

　　--征收监控系列，主要负责受理纳税申报，税款、滞纳金、罚款的征收解库，催

报催缴执行，税收计划、会计、统计和税收票证管理等。

　　--税务稽查系列，主要负责受理举报、综合选案、实施稽查、案件审理、案件移

送、稽查成果分析等。

　　--政策法制系列，主要负责税收政策调研反馈、执法监督检查、税务行政复议以

及行政诉讼案件的应诉等。

　　根据上述职责，其内设机构既可在区税务局或税务分局之内设置综合管理、计会

征收、税务稽查等职能科（股），也可在区税务局之下设置征收、稽查分局或在税务

分局之下设征收、稽查所，但不得超过上级或有关部门核定的机构数。

　　随着计算机在税收征管领域中的广泛应用，必须加强技术服务和信息管理，在计

算机处理业务量大、应用面广的区局或分局，应设专人负责系统功能配置管理，计算

机硬件、软件管理，网络管理等工作；大中城市有条件的，也可设置技术服务科

（股），并逐步向信息管理过渡。

　　个体税收税源多、任务大的地方，也可单设个体税务分局，其内设机构可比照上

述区局或分局设置。

　　小城市（县级）的市局原则上仍为管理局，不直接从事征收工作；对纳税户少、

税源相对集中的，可以在市局设置办税服务厅，由市局直接负责整个市区税收的征收

和管理，以减少行政层次。

　　根据上述分工，各系列之间必须加强衔接，建立起内在的基本的监控关系，即以

税务登记的基础资料和信息，监控纳税人的申报、未申报、中止申报情况；以应征数

核算的税收会计分户帐，监控纳税人应缴、减免、实缴、滞欠和提退情况；以纳税申

报、税款征收、发票使用资料和信息的对比，监控纳税人履行义务的动态变化，为税

务稽查提供案源和依据；以登记、申报、缴税和违章与否，监控发票供应情况等。

　　六、实施步骤

　　（一）１９９７年，在试点基础上推行新的征管模式，当年年底前完成以下五项

任务：一是在企业、个体工商户和其他经常有纳税义务发生的纳税人中，全面实行自

行申报；二是以区税务局、税务分局为单位设置办税服务厅，实现集中征收；三是在

纳税人自行申报、集中征收、有一定计算机技术支持的基础上，实现专管员由管户向

管事制的职能转换；同时调整充实稽查力量，稽查人员的比例要达到总人数的４０％；

四是按本实施意见要求调整机构，理顺职能；五是按税收征管业务规程的基本要求，

规范征管资料，建立健全纳税人档案。大中城市以及沿海和内陆经济相对发达城市有

５０％至６０％的区税务局、税务分局试行包括建立计算机网络在内的模式转换。

　　（二）１９９８年，继续巩固纳税申报和集中征收制度，优化服务措施，完善专

管员职能转换，调整充实稽查人员，进一步理顺机构职能，强化征管基础管理。大中

城市的９５％、小城市的５０％完成包括建立计算机网络在内的征管模式转换。

　　（三）１９９９年，完成其余大中城市、９０％的小城市包括建立计算机网络在

内的征管模式转换。

　　（四）２０００年，完成全部城市包括建立计算机网络在内的征管模式转换，实

现网络互联以及与海关、银行、工商行政管理等有关部门的联网。

　　七、认真组织验收

　　改革分步推行到位要相应进行验收。验收标准为：

　　--纳税人９５％以上实现了自行申报纳税，并进行分类管理；

　　--城市税务分局、区税务局，按照管理服务、征收监控、税务稽查的税收管理新

格局运行正常，稽查人员的比例占总人数的４０％以上，各系列、各岗位职责明确，

衔接紧密，有量化考核标准，定期考核并兑现奖惩；

　　--办税服务厅设置规范，窗口功能齐全，纳税人办税方便、快捷、准确；

　　--区税务局、税务分局的机构设置符合有关规定；

　　--计算机配备和网络建设满足征管业务需要，使用统一软件，计算机应用覆盖管

理服务、征收监控和税务稽查等征管全过程，并实现网络运行；

　　--严格按照统一的税收征管业务规程的基本要求操作，使用统一的表、证、单、

书，征管资料规范、齐全，纳税人档案库资料完整。