各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为加强税源分析和管理，针对目前编报工作中存在的问题，现对《企业所得税税
源年（季）度汇总表》有关执行口径明确如下：
一、从１９９６年起，将《企业所得税税源年（季）度汇总表》（以下简称报表）
改为半年（二季度）和年度汇算清缴报送两次，半年报表必须带附表，并于８月
１５日前报国家税务总局。
二、沈阳、长春、哈尔滨、南京、武汉、广州、成都、西安市国家税务局、地方
税务局报表在报送省局汇总的同时应报国家税务总局一份。
三、凡在工商行政管理部门注册登记为股份制企业的，其数据均在股份制企业附
表中随行业统计填列。
四、报表第７行"税收调整净额"项包括企业自行调整和税务机关调整数，第２２
行、２３行"补充资料"两项查补数只反映税务机关查补数。
五、税法规定１８％、２７％税率是两档优惠税率，不是减免税，故在第１２行
"减免所得税额"项中不包括其数据。
六、企业盈亏以应纳税所得额为准，应纳税所得额为零的企业在盈利企业中反映。
七、报表第３行"减免税企业户数"实际发生的减免税额反映在第１２行"减免所
得税额"项中。
八、 报表第１６行"实际负担率"可不填列。
九、 报表第１７行"税后利润"等于第１０行"应纳税所得额"减第１１行"应缴所
得税"加第１２行"减免所得税额"加第９行"其他减免税利润额"。
十、 报表文字分析内容应包括：本期利润总额、应纳税所得额、应缴所得税、
年末未缴所得税、税后利润等几项主要经济指标与上年同期相比的增减变化情况及原
因。
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